LEY CONTRA LA USURA

LEY CONTRA LA USURA

Objeto de la Ley

Art. 1.- La presente Ley tiene como objeto prohibir, prevenir y sancionar las prácticas usureras con el fin de proteger los derechos de propiedad y de posesión de las personas y evitar las consecuencias

jurídicas, económicas y patrimoniales derivadas de todas las prácticas usureras.

Concepto

Art. 2.- Para los efectos de esta Ley, se entenderá por usura el otorgamiento de créditos, cualquiera que sea su denominación, siempre que implique: financiamiento directo o indirecto, o diferimiento de pago para cualquier destino, en los cuales se pacta intereses, comisiones, cargos, recargos, garantías u otros beneficios pecuniarios superiores al máximo definido según la metodología de cálculo establecida para cada segmento de acuerdo a esta Ley.

Ámbito de Aplicación

Art. 3.- Esta Ley se aplicará a toda clase de acreedores, ya sean personas naturales o jurídicas, instituciones del sistema financiero, casas comerciales, montepíos, comerciantes de bienes y servicios, casas de empeño, y en general, a cualquier sujeto o entidad que preste dinero, cualquiera que sea la forma utilizada para hacer constar la operación, ocultarla o disminuirla.

Presunción Legal

Art. 4.- Para efectos de esta Ley, se presumirá legalmente que existe un préstamo encubierto, en toda venta de inmuebles o muebles en la cual se establece pacto de retroventa cuando concurra cualquiera de las circunstancias siguientes:

a) Cuando el comprador no haya entrado en posesión del inmueble vendido.

b) Cuando el vendedor pague intereses al comprador por el precio de la venta, sin importar la denominación que se dé a este pago.

c) Cuando el precio de la venta estipulado en el contrato sea inferior al valor del mercado

del inmueble o al último valor de transferencia.

Segmentación de créditos

Se establece la segmentación de créditos que permitirá la diferenciación de tasas máximas de interés ofrecidas al público, debido a la existencia de distintos segmentos de mercado atendidos y sus diferentes productos, metodologías de crédito, montos otorgados, administración y cobro de los créditos, todo lo cual produce variaciones sustanciales en costos de fondeo, riesgo crediticio y en los gastos operativos del acreedor.

1) Crédito de Consumo para personas naturales

2) Créditos otorgados a personas naturales por medio de tarjetas de crédito

3 Crédito para vivienda

4) Crédito para empresa:

5) Micro crédito Multidestino:

Establecimiento de Tasas Máximas

El Banco Central de Reserva de El Salvador (BCR) será la entidad responsable de establecer

las tasas máximas, a partir del promedio simple de la tasa de interés efectiva de los créditos, expresada en términos porcentuales.

La tasa máxima legal permitida será la equivalente a 1.6 veces la tasa efectiva promedio simple establecida por el BCR

Publicación de las Tasas Máximas

El banco central de reserva deberá dar a conocer en los primeros diez días hábiles de los meses de junio y diciembre, las tasas de interés máximas legales, diferenciadas por tipos de crédito y montos contratados, de acuerdo a la segmentación del artículo 5 de esta ley, por medio de su página electrónica y mediante la publicación en dos periódicos de circulación nacional.

Efectos por Contratar o Cobrar Tasa Superior a la Tasa Máxima

Si el acreedor contratara o cobrara tasas de interés efectivas superiores a la tasa máxima, los deudores podrán solicitarle al acreedor, judicial o extrajudicialmente, la revisión de la deuda a efectos que la misma sea recalculada y reestructurada, imputando a la cancelación del capital los intereses cobrados al deudor en exceso a la tasa máxima desde la entrada en vigencia dela tasa máxima correspondiente.

SANCIONES ADMINISTRATIVAS
cuando se trate de entidades supervisadas por la superintendencia del sistema financiero, los incumplimientos serán sancionados por ésta, según la ley de supervisión y regulación del sistema financiero, con los procedimientos que señale. 

los demás sujetos obligados al cumplimiento de esta ley, serán sancionados por la  defensoría del consumidor, mediante el procedimiento establecido en la ley de protección al consumidor, considerándose en este caso que la falta de registro en el banco central de reserva y la usura constituyen infracciones muy graves.

La Defensoría del Consumidor y la Superintendencia del Sistema Financiero, podrán ordenar al infractor que, en un plazo de 10 días hábiles, corrija y abone al deudor el cobro de intereses indebidos. Si el infractor no lo hiciere, incurrirá en una multa que será de cinco veces el monto del crédito inicial otorgado.

Aplicación Especial de la Ley
La presente Ley es de carácter especial, por tanto prevalece sobre cualquier otra de carácter general que la contraríe.

Normas Técnicas

El Banco Central de Reserva en un plazo no mayor de noventa días a partir de la vigencia de esta Ley deberá emitir las normas técnicas necesarias para facilitar su aplicación.

Vigencia
La presente Ley entrará en vigencia treinta días después de su publicación en el Diario Oficial.

Aporte personal

la usura es una actividad que afecta mucho alas personas ya que consiste en el pago excesivo de intereses lo cual muchas veces permite que las personas caigan en crisis y únicamente se mantengan pagando por un largo tiempo únicamente intereses y no aporten a capital por lo cual la ley nace con el objetivo de prohibir, prevenir y sancionar las practicas usureras.

ley contra la usura

fases de auditoria

¿Que es auditoria?
Es una recopilación, acumulación y evaluación de evidencia sobre información de una entidad, para determinar e informar el grado de cumplimiento entre la información y los criterios establecidos.

Objetivos de la auditoria

Es hacer posible al auditor expresar una opinión sobre si los estados financieros están preparados, respecto de todo lo sustancial, de acuerdo con un marco de referencia para informes

Fines de la auditoria
1. Informar independientemente sobre la situación financiera y los resultados de las operaciones de una empresa.

2. Tener una autoridad independiente que actué como consejera y representante de los propietarios y de la gerencia

3. Descubrir errores e irregularidades

Normas de auditoria
Son los requisitos mínimos de calidad relativos a la personalidad del auditor, al trabajo desempeñado y a la información que rinde como resultado de este trabajo

Normas personales

Las normas personales se refieren a las cualidades que el auditor debe poseer para asumir y llevar a cabo de manera profesional la auditoría.

a) Entrenamiento técnico y capacidad profesional

b) Cuidado y diligencia profesional

c)Independencia

NORMAS RELATIVAS A LA EJECUCIÓN DEL TRABAJO

Los elementos fundamentales relativos a la ejecución del trabajo de auditoría, son los relacionados con la acumulación y evaluación de evidencia lo suficientemente que permita al auditor estructurar su opinión relativa a los estados financieros.

Asimismo se debe comprender y evaluar si el control interno ofrece la confiabilidad y su previa planificación en cuanto al desarrollo del examen; dichas normas son las siguientes.

a) Planificación y supervisón de la auditoria

Esta norma obliga al auditor a planificar de manera adecuada la auditoría para obtener un examen satisfactorio, para lo cual se deben considerar los medios necesarios a utilizar para la recolección de la información, la distribución del tiempo prudencial para ejecutar el examen; el personal asignado elegido adecuadamente y la supervisión en forma apropiada.

b)Estudio y evaluación del control interno

El auditor deberá ejecutar la revisión del control interno o procedimientos internos de la empresa, relacionados con la salvaguarda de los activos de la empresa, lo cual permitirá determinar el grado de confianza sobre la preparación de los estados financieros. Asimismo le permitirá establecer la extensión, naturaleza y oportunidad que van a tener los procedimientos de auditoría.

c) La obtención de evidencia suficiente y competente

La comprobación de hechos que afectan los estados financieros requiere que el auditor documente su opinión a través de una evidencia competente que contenga la calidad y base suficiente para demostrar su opinión con objetividad, en relación a los estados financieros.

Planeación de la auditoria

Planear el trabajo de auditoría consiste en decidir, previamente cuales son los procedimientos de auditoría que se van a emplear, cual es la extensión que se dará a las pruebas, la oportunidad en que se aplicarán, los papeles de trabajo en que se van a registrar los resultados del examen, el personal a utilizar y las experiencias del mismo; todo ello tendiente a alcanzar los objetivos fijados, considerando todas las áreas que comprende cada tipo de auditoría.

PLANILLA DE DECISIONES PRELIMINARES

a) Áreas Sujetas a Examinar

Estas deben determinarse de acuerdo a los objetivos fijados y deberán estar considerados dentro de los rubros a examinar. Para determinarlas se debe tomar en cuenta: el estudio y evaluación del control interno, el análisis de estados financieros y aquellos antecedentes fiscales en poder del cliente.

b) Determinación de Factores de Riesgo por Área o Ciclo Económico

Aquí deben considerarse los riesgos inherentes, de control y de detección a los que están expuestos los diferentes componentes en la auditoría a realizar.

c) Determinación del Riesgo de la Auditoría

El auditor determinará, en base a la información y datos obtenidos con anterioridad, cual es el riesgo que presenta el área sujeta a examen, considerando la importancia y riesgo tributario.

El análisis del riesgo, busca medir el grado probable de incumplimiento;

por lo que la determinación del riesgo debe clasificarse en: Alto, Medio y Bajo, comprendiendo los conceptos siguientes:

ALTO: Cuando los elementos evaluados presentan ausencia o deficiencias significativas en la evaluación del control interno, que generen la evasión de impuesto.

MEDIO: Corresponde al riesgo observado al evaluar la estructura de control interno, de algunos incumplimientos o deficiencias que puedan o no provocar evasión.

BAJO: Se califica bajo cuando la estructura de control interno, se estima satisfactoria y garantiza razonablemente los fines impositivos.

d) Procedimientos de Auditoría

Se detallan los procedimientos a utilizar, dependiendo de los factores de riesgo probable y la evaluación de éste. Estos procedimientos pueden ser suspendidos o modificados en su desarrollo cuando se evalúe la necesidad de aplicar otros en forma alterna.

e) Alcance del Trabajo

El auditor emplea el nivel evaluado de riesgo de control, el nivel aceptable de riesgo inherente, el nivel aceptable de riesgo de detección, para determinar la naturaleza, oportunidad y alcance de los procedimientos de auditoría, que se emplearán para probar los valores acumulados que muestran los ciclos económicos, cuentas a examinar o valores declarados.

PROGRAMA DE AUDITORIA

Son la selección de las técnicas y procedimientos que deben ser aplicados, para averiguar la confiabilidad de las afirmaciones contenidas.

TÉCNICAS DE AUDITORIA

Son los métodos prácticos de investigación y prueba que el Contador Público utiliza para comprobar la razonabilidad de la información financiera, que le permita emitir su opinión profesional.

Las técnicas de auditoría son las siguientes:

Estudio general

Consiste en la apreciación de las características generales de la empresa, de sus estados financieros, de los rubros y partidas importantes, significativas o extraordinarias.

El estudio general debe aplicarse con mucho cuidado y diligencia, recomendándose su aplicación antes de cualquier otra técnica.

Análisis

Es la clasificación y agrupación de los distintos elementos individuales que forman una cuenta o una partida determinada de tal manera que los grupos constituyan unidades homogéneas y significativas.

Esta técnica es fundamental para conocer como se encuentran integradas las cuentas o rubros de los estados financieros.

Inspección

Consiste en el examen físico de los bienes materiales o de los documentos, con el objeto de cerciorarse de la existencia de un activo o de una operación registrada en la contabilidad presentada en los estados financieros, al ver el Activo, el auditor identifica que el articulo es lo que suponía que era, y queda seguro de que existe en realidad, llegando también a una conclusión sobre la autenticidad y calidad del artículo.

Confirmación

Es la obtención de una comunicación escrita de un tercero, independiente de la empresa examinada, sobre transacciones económicas realizadas con la empresa y que se encuentra en posibilidad de conocer la naturaleza y condiciones de la operaciones; por lo tanto, dar validez a las cifras registradas en la contabilidad y mostradas en los estados financieros.

Investigación

Consiste en la obtención de información, datos, y comentarios de los funcionarios y empleados de la empresa. Con esta técnica, el auditor puede obtener conocimiento y formarse un juicio sobre saldos u operaciones realizadas o sobre la ausencia de información contable.

Declaración

Es la manifestación por escrito con la firma de los interesados, del resultado de las investigaciones realizadas con los funcionarios y empleados de la empresa.

Certificación

Es obtener un documento en el cual se asegure la verdad de un hecho, o autenticidad de cifras, legalizado por lo general, con la firma de una autoridad.

Observación

Se efectúa mediante la presencia física para verificar instalaciones, bienes, procesos productivos u otras operaciones o hechos. Aquí, el auditor puede definir un tiempo establecido para cerciorarse de la forma de cómo se realizan ciertas actividades y la documentación utilizada con el propósito de elaborar un resumen y opinar sobre lo observado.

Técnica del calculo

Consiste en la verificación matemática de una partida de un renglón de los estados financieros

PAPELES DE TRABAJO

GENERALIDADES

Los papeles de trabajo son los registros de los diferentes tipos de evidencia acumulada por el auditor.

Los papeles de trabajo son el vínculo conector entre los registros de contabilidad del cliente y el informe de los auditores, ellos documentan todo el trabajo realizado por los auditores y constituyen la justificación para el informe que estos presentan.

PROPIEDAD DE PAPELES DE TRABAJO

El auditor deberá adoptar procedimientos apropiados para mantener la confidencialidad y salvaguarda de los papeles de trabajo, para su retención por un periodo suficiente para satisfacer las necesidades de la practica de acuerdo con los requisitos legales.

Evidencia legal:

Los auditores pueden tener necesidad de usar los papeles de trabajo para apoyar su afirmación de que realizaron la auditoría de un modo profesional, que ejercieron el debido cuidado y que no fueron negligentes en la realización de la revisión.

MARCAS DE AUDITORIA

Para indicar el tipo de procedimiento que ha sido empleado en los datos que contienen las hojas de trabajo, es necesario colocar marcas distintivas cerca del número o de la información de que se trata.

 NOTAS USADAS EN LOS PAPELES DE TRABAJO

Son aclaraciones por desviaciones de los procedimientos evaluados, ampliaciones al alcance o explicaciones adicionales se representan con una letra encerrada en un circulo tienen que ser distinguibles, razón por la cual se hace con lápiz de color rojo o azul la explicación debe ser breve, claro y conciso deben de inicializarse al final de la explicación.

MÉTODOS DE REFERENCIACIÓN

Los papeles de trabajo deben ser referenciados de tal manera que cualquier análisis o cualquier sección de los mismos pueda ser encontrada con facilidad. Cada cédula debe contener una referencia en la esquina superior derecha; la cédulas de apoyo deben estar referenciadas a la cédula sumaria y estas a su vez al balance general o estado de resultados del auditor .

CLASIFICACIÓN Y ORGANIZACIÓN DE LOS PAPELES DE TRABAJO

Archivo Administrativo o Preliminar

Este archivo contiene información relacionada con la administración del trabajo del auditor y cuyo uso esta limitado solo al periodo o ejercicio sujeto a revisión por lo tanto es de carácter transitorio.

Archivo Permanente

Este tiene por objeto tener disponible aquel tipo de información que se requiere para conocer y mantener un conocimiento permanente y actualizado sobre las distintas actividades o hechos de la empresa auditada, que directa o indirectamente se relacionan con el examen de sus estados financieros. Este archivo incluye todos aquellos datos y todos los papeles que retengan por mas de dos años, y por lo general esta información no es preparada por el auditor, si no que se obtiene directamente del cliente, cada año debe revisarse críticamente su información a fin de contener información de interés actual, aquella que no sea necesaria examinar para la revisión de los años futuros deberá transferirse a un archivo permanente inactivo

Archivo Corriente

Es el que contiene la principal información que soporta la opinión del auditor sobre los estados financieros examinados en los papeles de trabajo se encuentra la evidencia extensión de los procedimientos de auditoria aplicados, contenidos tanto de pruebas de cumplimiento como pruebas sustantivas.

APORTE PERSONAL

Las auditoria es una actividad de mucha importancia dentro de las empresas ya que permite conocer si las operaciones de la empresa se están llevando de acuerdo a lo establecido y si no se están infringiendo ciertas normas pero esta la debe realizar personal suficientemente capacitado para poder dar una opinión firme de lo encontrado. Así también este debe de planear la auditoria, ejecutarla y emitir el informe, la cual su respaldo ante cualquier situación serán los papeles de trabajo que este elabore.

LA BANCA Y EL SISTEMA FINANCIERO

Agrupación de los créditos

Para los efectos de clasificar y evaluar la cartera de activos de riesgo crediticios, los créditos se agrupan separadamente en:

I. Créditos para empresas

II. Créditos para vivienda

III. Créditos para consumo.

Créditos para empresas: Se clasifican dentro de esta cartera, la generalidad de los créditos otorgados por las instituciones, independientemente de su destino, con la excepción de los créditos para vivienda y de consumo. En este mismo grupo se incluirán los créditos otorgados al Gobierno Central, Municipalidades e Instituciones Oficiales Autónomas y Semi-autónomas.

Créditos para vivienda: Dentro de este grupo se incluyen los créditos otorgados para financiar la adquisición de vivienda y los créditos individuales para construcción, remodelación y reparación de viviendas. Generalmente estos créditos reúnen las siguientes características:

1. Los inmuebles son para uso del adquirente.

2. Se otorgan a largo plazo

3. Son pagaderos en cuotas periódicas.

4. Están garantizados con hipoteca sobre el inmueble o vivienda adquirida.

Créditos para consumo: Son préstamos personales cuyo objeto es financiar la adquisición de bienes de consumo o el pago de servicios, y que poseen las siguientes características generales:

1. El deudor es una persona natural.

2. El plazo del préstamo es generalmente entre uno y tres años.

3. El pago del crédito se efectúa en cuotas periódicas, normalmente iguales y sucesivas.

4. La tasa de interés suele ser más alta, además se considerarán como créditos para consumo, los créditos provenientes de la utilización de tarjetas de crédito

Tipos de Operaciones

Los bancos podrán efectuar las siguientes operaciones en moneda nacional o extranjera:

a) Recibir depósitos a la vista, retirables por medio de cheques u otros medios;

b) Recibir depósitos a plazo.

c) Recibir depósitos de ahorro.

d) Captar fondos mediante la emisión de títulos de capitalización de ahorro.

e) Captar fondos mediante la emisión y colocación de cédulas hipotecarias.

f) Captar fondos mediante la emisión de bonos, u otros títulos valores negociables. 

Clasificación de los Activos de Riesgo Crediticios

Según la Norma emitida por la Superintendencia del Sistema Financiero, para clasificar los activos de riesgo crediticios se utilizarán las siguientes categorías:

Categoría A: Créditos normales

Categoría B: Créditos subnormales

Categoría C: Créditos deficientes

Categoría D: Créditos de difícil recuperación

Categoría E: Créditos irrecuperables

Constitución de Reservas de Saneamiento: 

la Reserva de Saneamiento se define como la probabilidad de no recuperar una determinada cantidad de dinero prestada, garantizada o avalada, bajo ciertas condiciones. Siguiendo este concepto, cada categoría de deudores tiene implícita una probabilidad de pérdida, de acuerdo a la capacidad del deudor para generar los excedentes o ingresos que le permitan cumplir oportunamente sus compromisos.

Con base a dicho criterio, a continuación se presentan los porcentajes de reservas mínimas que es necesario constituir:

Clasificación Porcentaje de Reservas de Saneamiento

Normales

Categoría A 0% 

Subnormales

Categoría B 1%

Deficientes

Categoría C 10%

De difícil recuperación

Categoría D 50%

Irrecuperables

Categoría E 100%

ACTIVOS EXTRAORDINARIOS

Los activos extraordinarios son bienes muebles o inmuebles recibidos o adquiridos por el banco en calidad de dación en pago o adjudicados por autoridad competente, como consecuencia de operaciones activas de crédito legítimamente celebrada con sus clientes, y que por diferentes razones no pueden cancelar la deuda contraída con el Banco.

Tratamiento contable que debe dárseles a los activos extraordinarios

Dación en pago: es el mutuo acuerdo entre las partes, en donde el deudor entrega al banco en pago los bienes que garantizan los créditos, el cual se formaliza por medio de escritura pública. En caso de que los bienes entregados no cubran el valor total de la deuda, el deudor puede dar al banco otros bienes con la finalidad de amortizar los saldos pendientes de pago

Adjudicación Judicial: después que el banco agota las gestiones de cobro mediante un proceso administrativo, traslada la recuperación por vía judicial.

Casos de Adquisición 

Los bancos podrán aceptar toda clase de garantías y adquirir bienes muebles e inmuebles de cualquier clase, cuando tal aceptación o adquisición sea efectuada en alguno de los siguientes casos: 

a) Cuando, a falta de otros medios para hacerse pago, tuvieren que aceptarlos en cancelación, total o parcial, de créditos resultantes de operaciones legalmente efectuadas en el curso de sus negocios; 

b) Cuando tuvieren que comprarlos, para hacer efectivos créditos a su favor, o bien para la seguridad de sus derechos como acreedor; y 

c) Cuando les fueren adjudicados en virtud de acción judicial promovida contra sus deudores.

SERVICIOS 

FIDEICOMISOS 

Los bancos podrán practicar operaciones de fideicomiso, previa autorización de la Superintendencia, recibiendo bienes para administrarlos, emplearlos o disponer de ellos en favor del fideicomisario actuando de acuerdo con las instrucciones dadas por el fideicomitente en el instrumento de constitución del fideicomiso. En ningún caso, un banco podrá efectuar con los fideicomisos que se le constituyan, operaciones que le son prohibidas a él o que excedan los límites que le son permitidos como banco.

Además no se considerarán deducibles de la renta obtenida los siguientes casos:

A. Las reservas de saneamiento de cuentas incobrables y las de activos extraordinarios, que se hayan deducido en ejercicios anteriores.
B. Las reservas de saneamiento constituidas durante el ejercicio de imposición sobre créditos o préstamos clasificados como normales, normales declinantes y sub - normales de acuerdo a la normativa de la SSF.
C. Cuando una reserva esté constituida bajo una contingencia.
D. La reserva de activos extraordinarios, por la cuantía del monto de la reserva de saneamiento de cuentas incobrables trasladada para su constitución.

Tasas Pasivas

Las tasas pasivas que se comuniquen al público, serán las tasas mínimas que los bancos pagarán por lo depósitos y otras obligaciones en sus diferentes formas y plazos. En el caso de las cuentas de ahorro, los bancos no podrán cobrar comisiones por manejo de cuenta a no ser cuando el saldo de la cuenta sea menor al mínimo establecido por el banco para abrir la cuenta de ahorro.

Tasas Activas 

Cada banco deberá establecer y hacer del conocimiento público una tasa de referencia única para sus operaciones de préstamo en moneda nacional y otra para sus operaciones de préstamo en moneda extranjera. 

Aporte personal

Los bancos son de gran importancia dentro de la sociedad ya que es una forma mas segura de guardar nuestro dinero, así también estos otorgan créditos ya sea para el consumo o  para adquirir una vivienda en caso de necesidad aunque son con tasas de interés altas pero aunque sea de esta forma las personas con dificultades pero pueden llegar a tener su casa propia.

también los bancos crean lo que son reservas de saneamiento por si en dado caso no se recuperan los créditos que han otorgado, muchas veces estos prestamos se otorgan colocando como garantía un bien inmueble ya que si en dado caso la persona no puede pagar el banco se hace poseedor de ese bien.

LINK

https://www.ssf.gob.sv/descargas/Leyes/Leyes%20Financieras/Ley%20de%20Bancos.pdf

LEY DE BANCOS

La banca y el sistema financiero

¿Que son los bancos?

Los bancos son entidades que se organizan de acuerdo a leyes especiales y que se dedican a trabajar con el dinero, para lo cual reciben y tienen a su custodia depósitos hechos por las personas y las empresas, y otorgan préstamos usando esos mismos recursos, actividad que se denomina intermediación financiera

Bancos Privados

Son aquellas entidades que trabajan con autonomía propia, el capital lo aportan accionistas particulares de capital nacional o extranjero.

Banco Agrícola, S.A.

Banco Citibank de El Salvador, S.A.

Banco Davivienda Salvadoreño, S.A.

Banco G&T Continental El Salvador, S.A.

Banco Promérica, S.A.

Scotiabank El Salvador, S.A.

Banco de América Central, S.A.

Banco ProCredit, S.A.

Banco Azteca El Salvador, S.A.

Banco Industrial El Salvador, S.A.

Banco Azul El Salvador, S.A.

Sucursales de Bancos Extranjeros

Citibank, N.A. Sucursal El Salvador

Bancos Estatales

Son los bancos cuyo capital es aportado por el Estado de cada país, y por lo tanto, es quien controla el accionariado.

Banco de Fomento Agropecuario

Banco Hipotecario de El Salvador, S.A

Bancos Cooperativos

Multi Inversiones Banco Cooperativo de los Trabajadores, Sociedad Cooperativa de R.L. de C.V.

Banco de los Trabajadores Salvadoreños, S.C. de R.L. de C.V. – BTS R.L. de C.V.

Banco Izalqueño de los Trabajadores, Sociedad Cooperativa de R.L. de C.V.

Primer Banco de los Trabajadores, Sociedad Cooperativa de R.L. de C.V.

Banco Cooperativo Visionario de R.L. (BANCOVI de R.L.)







Sociedades de Ahorro y Crédito

Sociedad de Ahorro y Crédito CREDICOMER, S.A.

Sociedad de Ahorro y Crédito Apoyo Integral, S.A.

Sociedad de Ahorro y Crédito Constelación, S.A.

Sociedad de Ahorro y Crédito Multivalores, S.A.

funciones de los bancos

1. Canalización del ahorro a través de la demanda de una rentabilidad por la confianza del cliente de su depósito de capital en el Banco.

2.Seguridad en el depósito de capital. Los Bancos guardan el dinero de las personas y tienen sistemas de seguridad muy potentes que permiten garantizar el dinero de sus clientes.

3.Emisión de préstamos y crédito. Por ejemplo, un préstamo personal para montar un negocio o un préstamo para la compra de una vivienda.
Emisión de productos financieros que ofrecen una rentabilidad garantizada o no.

4.Control de la masa monetaria en circulación siguiendo las directrices de los Bancos Centrales.

5.Equilibrar el cociente entre expansión del crédito y volumen de depósitos en manos del público.

6.Ofrece servicios de asesoramiento financiero y patrimonial en materia de seguros, domiciliación de la nómina, optimización de la rentabilidad de los ahorros.

7.Permite aplazar pagos y uso de tarjetas de crédito y de débito para la disposición de dinero en efectivo.


Operaciones activas

Son aquellas mediante las cuales las entidades conceden a sus clientes sumas dinerarias o disponibilidad para obtenerlas con cargo a los depósitos recibidos o a sus propios recursos financieros.

Las principales operaciones activas son:

• Préstamo

• Descuento bancario.

• Créditos firma.

• Otros.

Préstamo

Contrato por el que la entidad entrega al cliente una cantidad de dinero estableciéndose la forma en que habrán de restituirse el capital y abonar los intereses remuneratorios, generalmente en unos vencimientos en el cuadro de amortización que acompaña al contrato.

Crédito. 

Contrato por el que una entidad pone dinero a disposición del beneficiario hasta un límite señalado y por un plazo determinado, percibiendo intereses sobre las cantidades dispuestas, así como las comisiones fijadas, y recibiendo las cantidades dispuestas en el plazo estipulado.

Descuento bancario

Operación por la cual la entidad financiera pone a disposición de su cliente el importe de un crédito no vencido- letra de cambio- deducida una cantidad en concepto de intereses y gastos, por el tiempo que media hasta el vencimiento

Operaciones de leasing. 

En términos generales se puede definir como un arrendamiento mercantil especial en el que existe un componente financiero.

Operaciones Pásivas

Son aquellas mediante las cuales las entidades obtienen fondos de sus clientes. Aquí es el cliente el que concede crédito a la entidad financiera.
Las principales operaciones pasivo son:
•Cuenta corriente a la vista.
•Cuentas financieras. Supercuentas.
•Cuenta de ahorro.

Imposiciones a plazo fijo

Es una operación de captación de recursos caracterizada porque en su constitución se establece un plazo durante el cual del depósito queda indisponible.

Cuenta corriente a la vista.

Contrato por el que la entidad recibe de sus clientes sumas de dinero, cuya propiedad adquiere, comprometiéndose a restituirlas en la misma moneda y en la forma pactada, pagando un interés previamente fijado.

Libertad del depositante de retirar total o parcialmente su depósito en cualquier momento. 

Posibilidad de disponer transitoriamente de fondos sin que existe cobertura suficiente.- Descubierto en cuenta.

Cuenta de ahorro. 

Es una cuenta a la vista en la que se puede disponer de su saldo sin limitación, si bien no dispone de talonario de cheques y sus titulares no reciben extracto informativo de la situación. 

Recogen gran parte del ahorro popular y devengan mayores intereses que las cuentas corrientes. 

También se denomina Libreta de ahorro, siendo ésta el título de propiedad. Tiene carácter intransferible y no endosable y se tiene que presentar para realizar cualquier operación.

Opinión personal

Los bancos son un elemento muy importante dentro de la sociedad ya que permite a la población mantener el dinero de una forma mas segura y ganando intereses aunque sea de una forma mínima.

Estos de una u otra forma ayudan ala población otorgando créditos pero con intereses altos por lo tanto se ve beneficiado en gran porcentaje el banco al realizar estos. 

Existen bancos públicos y privados y otros

El banco realiza operaciones activas y pasivas. cuando se habla de operaciones activas es cuando el banco otorga créditos y las pasivas se refiere ala captación de fondos provenientes de la población

link

http://www.ssf.gob.sv/index.php/nov/191-publicaciones/estadisticas/283-instit-autorizadas
http://www.economiasimple.net/tipos-de-bancos.html
http://economipedia.com/definiciones/funciones-de-los-bancos.html

ORGANIZACIONES NO GUBERNAMENTALES

LAS ORGANIZACIONES NO GUBERNAMENTALES 

(ONG´S)

Se entiende como ONG´S a las organizaciones cuyos objetivos son diversos, prestan servicios en diferentes áreas, cuentan con personal especializado en cada área de trabajo y con un alto grado de complejidad institucional.

Técnicamente las ONG son entidades de derecho privado, sin ánimo de lucro, con claros objetivos de beneficio social,tienen trabajo voluntario y reinvierten sus excedentes en su objeto social. Las ONG son entidades autónomas, sin injerencia estatal o gubernamental en sus decisiones, aunque sus trabajos siempre se desarrollen en campos donde el Estado tiene responsabilidades.

Antecedentes históricos de las Organizaciones No Gubernamentales

Han existido aproximadamente desde el siglo XIX. Una de las más antiguas es la Cruz Roja. El reconocimiento formal de las ONG´S es a partir del artículo 71 de la Carta de las Naciones Unidas a mediados del siglo XX. 

Marco legal de las organizaciones no Gubernamentales

Muchas organizaciones se ciñen al marco legal para garantizar su estabilidad y legalidad de sus operaciones, el proceso para obtener la personería jurídica se inicia solicitando su reconocimiento a través del Ministerio de Gobernación, el cual revisa la inscripción de los estatutos de la organización, mediante la escritura pública de constitución ante un notario debidamente inscrita en el registro correspondiente. 

Leyes que regulan las ONG´S: :

Constitución de la Republica.

Ley de Impuesto Sobre la Renta.

Código Triburario.

Código de Trabajo.

Normas Internacionales de Auditoria.

Ley Reguladora del Ejercicio de contaduría Pública.

Principales características de las ONG´S: 

Son organizaciones sin fines de lucro que pueden tener objetivos como toda 1. 1. organización.

2.Son organizaciones de personas desvinculadas de las esferas gubernamentales que buscan en general alcanzar un fin de beneficio público. 3. Libre ingreso y retiro de sus miembros, ya que existe libertad de elegir pertenecer a estas instituciones.

4.Neutralidad Política, racial y religiosa. 

5.Solidaridad social y económica.

6.Integración local regional e internacional. 

7.Son organismos privados. 

8.Son organismos desligados del aparato estatal, tanto en dependencia como en su administración.

Tipos de ONG´S:

De tipo productiva: Son aquellas ONG ́S, con finalidad productiva, encaminadas a proporcionar la capacitación y herramientas necesarias para desarrollar sus trabajos logrando por medio de este, ingresos o beneficios. El trabajo a desarrollar puede ser de carácter agrícola, industrial, artesanal y otros.

De tipo educativo: Son aquellas instituciones cuyo propósito está encaminado a ejercer la capacidad de las personas para que estas puedan tener una base en la sociedad. Este tipo de instituciones están relacionadas con las que tienen fines productivos debido a que la comunidad puede capacitarse, para desarrollar un trabajo u oficio.

De tipo salud: Son a aquellas entidades no gubernamentales orientadas a promover y poner en práctica acciones, educativas que contribuyan a mejorar los niveles de salud de la población, especialmente de la madre y el niño.

De tipo crediticia: Son aquellas entidades que orientan sus programas y proyectos a la concesión de pequeños préstamos a los sectores más pobres no sujetas de crédito por el sistema financiero para la generación de pequeños negocios.

ONG´S

FUNDEMAS facilita capacitaciones y consultorías en las áreas de la Responsabilidad Social Empresarial y emprendedurismo relacionados a talleres EMPRETEC de las Naciones Unidas, por otra parte, implanta espacios o encuentros entre empresas a través de foros ejecutivos, visitas dirigidas, grupos de trabajo y foros empresariales. Asimismo, ejecuta tres proyectos escalables: Comunidades Sostenibles, Cadenas de Valor y Yo Limpio El Salvador. 

El Programa de Desarrollo de Proveedores (PDP): busca implantar sistemas que optimicen el desarrollo de proveedores en cadenas productivas caracterizadas por la coexistencia de grandes empresas con micro, pequeñas y medianas empresas (MIPYMES) en relaciones de proveeduría.

La Fundación Nacional para el Desarrollo (FUNDE) es una institución de investigación, formulación de políticas socioeconómicas, cabildeo y promoción del desarrollo, teniendo como principal destinatario los sectores más desfavorecidos de la población.

FUSADES Es una organización privada de desarrollo, sin fines de lucro, se dedica a la búsqueda permanente del bien común, teniendo como razón de ser y de gestión a la persona humana.

Opinión personal

Las ONG´S  son de gran importancia ya que sirven de apoyo para la poblacion y son Instituciones sin fines de lucro

las ONG´S constituyen un factor dentro de la población salvadoreña ya que proporciona una gran ayuda para las personas de escasos recursos ya que estas presentan programas para que las familias tengan una forma de salir adelante y también proporcionando servicios mas baratos para que las personas puedan suplir sus necesidades en educación, salud, etc

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http://ri.ues.edu.sv/6828/1/TRABAJO%20DE%20GRADUACI%C3%93N.pdf

https://www.tecoloco.com.sv/empresas-organizaciones-sin-fines-de-lucro